【相続コラム】相続時～専業主婦名義の預金について～

2015年10月10日

　前回のコラム（2015年10月8日）にて、お子様名義の預金～贈与を中心に～ついて解説させていただきました。

今回のコラムでは、相続時に於ける専業主婦名義の預金についてお話させて頂きます。

名義預金が問題になる場面⇒相続時～専業主婦名義の預金～

相続時おいて、妻（亡夫の扶養義務者　無職・無収入　）が多額の妻名義の預金を持っていた場合はどうなるのか。
妻の独自の財産なのか、それとも名義預金（旦那の相続財産）なのか、税務当局としばしば争いになります。

税務当局が確認する点
イ　奥様名義の預金は旦那さんの稼ぎから形成されていないか。

ロ　奥様は、独自の収入があったのか。

ハ　ご主人から贈与があったのか。⇒但し、へそくりは、原則、被相続人（旦那さん）の財産になります。

二　３年以内の贈与（相続財産として計上）は無いのか。
税務当局とのトラブルを避けるために
イ　奥様名義の預金については形成過程を説明出来るようにしておく。

　　年金収入　パート収入　ご両親からの相続財産等

ロ　奥様名義の預金は、自分で管理支配しておくこと。

ハ　旦那様からの贈与で資金を形成した場合には、適切な贈与処理をする（前回2015年10月8日コラム参照）。
注意点

名義預金の立証は、基本的に、税務当局にあります。
そして、妻名義の預金が名義預金（旦那の相続財産）として認定されると本税+加算税（10～35％）が掛かります。
奥様の場合、配偶者の税額軽減（注）があるから、あまり問題がないと考えるかもしれません。

しかし、相続財産の増加は、他の相続人の相続税額に影響あります。
さらに、奥様の名義預金に関し、仮装・隠蔽（重加算税）だと認定されると、認定された名義預金部分に関し、配偶者の税額軽減が受けられませんので注意が必要です。

（注）配偶者の税額軽減　配偶者の法定相続分相当額か1億6千万までの（いずれか大きい金額）相続財産は、配偶者が取得する場合、相続税がかかりません。